유산취득세 뜻, 도입 배경, 변경 사항, 기대 효과, 향후 전망

상속세 개편은 우리나라 조세 체계에서 중요한 변화를 의미합니다.

 

기획재정부가 2025년 3월 12일 발표한 ‘유산취득세’ 도입 방안은 1950년 이후 75년 만의 대대적인 개편으로, 과세 형평성을 높이고 세 부담을 완화하는 데 중점을 두고 있습니다.

 

기존의 ‘유산세’ 방식에서 ‘유산취득세’ 방식으로 전환되면서, 상속재산을 물려받는 사람(수유자) 별로 과세하는 방식이 도입됩니다.

 

이에 따라 상속인 각각의 실질적인 취득 금액을 기준으로 세금을 부과하여 보다 공정한 과세가 가능해질 전망입니다.

 

특히, 인적 공제의 기준이 명확해지고 배우자 공제의 혜택이 확대되는 등 상속세 부담이 줄어드는 효과가 예상됩니다.

 

이번 개편안이 법률로 통과될 경우 2028년부터 시행될 예정이며, 이에 대한 충분한 이해와 대비가 필요합니다.

 

이번 글에서는 유산취득세의 개념과 도입 배경, 주요 변경 사항, 기대 효과, 그리고 향후 전망을 자세히 살펴보겠습니다.

 

 

 

 

1. 유산취득세란 무엇인가?

 

 

유산취득세는 상속세 부과 방식의 한 형태로, 상속받는 사람이 실제로 취득하는 금액을 기준으로 세금을 부과하는 방식입니다.

 

기존에는 피상속인의 유산 총액을 기준으로 상속세를 부과하는 ‘유산세’ 방식이었으나, 이번 개편을 통해 ‘유산취득세’ 방식으로 전환됩니다.

 

즉, 상속을 받는 사람이 각자 받는 몫에 따라 세 부담이 결정되며, 상속재산이 동일하더라도 여러 명이 나누어 받을 경우 세 부담이 줄어드는 효과가 있습니다.

 

이는 해외 주요국에서도 널리 채택된 방식으로, 과세 형평성을 높이는 데 기여할 수 있습니다.

 

 

유산취득세란 무엇인가?

 

 

2. 유산취득세 도입 배경

 

 

유산취득세 도입의 주요 배경은 다음과 같습니다.

 

1) 과세 형평성 문제 해결

 

기존 유산세 방식에서는 상속재산의 총액을 기준으로 세금을 부과하다 보니, 동일한 재산이라도 상속인이 여러 명인지, 한 명인지에 따라 세 부담이 달라지는 문제가 있었습니다.

 

유산취득세 방식은 상속받는 몫에 따라 과세되므로 보다 공정한 세 부담이 가능해집니다.

 

2) 상속세 부담 완화

 

현재 우리나라 상속세율은 최고 50%로, 주요 선진국 대비 높은 편입니다. 이로 인해 가업 승계 및 부의 대물림 과정에서 과도한 세 부담이 발생할 수 있습니다.

 

이번 개편을 통해 상속세 부담이 완화되면서 원활한 상속이 가능해질 것으로 기대됩니다.

 

3) 해외 사례 반영

 

미국, 독일, 일본 등은 유산취득세 방식을 이미 도입하여 운영하고 있으며, 우리나라 역시 이를 참고하여 세제 개편을 추진하게 되었습니다.

 

 

 

 

3. 주요 변경 사항

 

 

1) 상속세 부과 방식 변경

 

기존에는 피상속인의 유산 총액을 기준으로 상속세를 부과했지만, 개정안에서는 상속받은 사람이 각각 받은 재산에 따라 세금이 부과됩니다.

 

- 기존 방식(유산세): 피상속인의 전체 재산에 대해 상속세를 계산한 후 상속인이 부담

 

- 변경 방식(유산취득세): 각 상속인이 받은 몫에 대해 개별적으로 상속세를 부담

 

 

상속세 부과 방식 변경

 

 

2) 인적공제 개선

 

기존에는 일정 금액을 일괄적으로 공제하는 방식이었으나, 개정안에서는 수유자의 관계에 따라 차등 적용됩니다.

 

- 자녀 및 직계존비속: 기본 공제 5억 원

- 형제 및 기타 상속인: 기본 공제 2억 원

- 직계존비속이 아닌 수유자: 5,000만 원 공제

- 기타 친족 수유자: 1,000만 원 공제

 

이러한 변화로 인해 실질적으로 상속받는 금액이 적을 경우 상속세 부담이 대폭 줄어드는 효과가 있습니다.

 

 

 

 

3) 인적공제 개선

 

배우자의 상속재산에 대한 공제가 확대되면서, 법정 상속분을 초과하는 재산을 받더라도 10억 원 한도 내에서 전액 공제가 가능합니다.

 

이는 배우자의 경제적 안정성을 보장하는 취지에서 마련된 조치입니다.

 

 

 

 

4. 기대 효과

 

 

1) 공정한 과세 환경 조성

 

유산취득세 방식으로 전환되면서, 동일한 재산을 여러 명이 나누어 받을 경우 세 부담이 감소합니다.

 

이는 보다 공정한 과세 환경을 조성하는 데 기여할 것입니다.

 

2) 세 부담 완화

 

상속세율 자체는 유지되지만, 인적공제 확대와 유산취득세 방식 도입으로 실질적인 세 부담이 줄어드는 효과가 있습니다.

 

특히, 다수의 상속인이 있는 경우 세금 부담이 크게 완화될 것으로 보입니다.

 

3) 공제의 실효성 강화

 

기존에는 공제 혜택이 제한적이었으나, 개정안에서는 납세자별 공제가 적용되어 실질적인 혜택을 체감할 수 있습니다.

 

 

 

 

5. 향후 전망과 대응 방안

 

 

유산취득세 도입은 2028년부터 시행될 예정이므로, 이에 대한 대비가 필요합니다.

 

상속 계획을 세울 때 공제 혜택을 충분히 활용하고, 상속 재산을 어떻게 배분할 것인지 신중히 검토하는 것이 중요합니다.

 

또한, 세무 전문가와 상담하여 최적의 절세 전략을 마련하는 것도 좋은 방법이 될 것입니다.

 

 

 

 

결론

 

 

유산취득세 도입은 상속세 과세체계의 대대적인 변화로, 과세 형평성을 높이고 세 부담을 줄이는 데 기여할 것으로 기대됩니다.

 

앞으로의 시행 일정과 구체적인 내용에 대한 관심이 필요합니다.

 

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

 

 

Q1. 유산취득세가 도입되면 모든 사람이 세 부담이 줄어드나요?

 

A. 상속인을 여러 명 둔 경우 세 부담이 줄어들 가능성이 크지만, 단독 상속 시에는 기존보다 부담이 커질 수도 있습니다.

 

Q2. 상속세율은 변화가 없나요?

 

A. 네, 상속세율 자체는 기존과 동일하게 유지됩니다. 다만, 과세 방식 변경으로 실질적인 부담이 달라질 수 있습니다.

 

Q3. 형제에게 상속할 경우 공제 혜택이 있나요?

 

A. 기존보다 공제 혜택이 늘어나며, 형제는 2억 원까지 기본 공제를 받을 수 있습니다.

 

Q4. 배우자의 상속세 부담은 얼마나 줄어드나요?

 

A. 배우자는 법정상속분을 초과하더라도 10억 원까지 공제받을 수 있어 세 부담이 크게 줄어듭니다.

 

Q5. 유산취득세는 언제부터 시행되나요?

 

A. 2028년부터 시행될 예정이며, 올해 관련 법안이 통과되면 확정됩니다.

 

Q6. 가업승계에도 긍정적인 영향을 미칠까요?

 

A. 네, 상속세 부담이 줄어들어 가업승계를 보다 원활하게 할 수 있을 것으로 기대됩니다.

 

Q7. 상속 계획을 미리 세우는 것이 중요한가요?

 

A. 그렇습니다. 상속 방식에 따라 세 부담이 달라질 수 있으므로, 미리 계획하는 것이 중요합니다.

 

Q8. 공제 적용을 받기 위해 필요한 절차는 무엇인가요?

 

A. 세무 전문가와 상담하여 공제 요건을 충족하는지 확인하는 것이 필요합니다.

 

 

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